2025년 상속세 개정안, 결국 무산? 기존 세법과 비교 분석 및 향후 전망

2025년 2월, 발표된 상속세 개정안은 많은 이들의 관심을 집중시켰습니다. 기존의 높은 상속세율과 복잡한 공제 방식에 대한 변화의 기대감이 컸기 때문인데요, 이번 발표되었던 개정안의 주요 내용과 기존 세법의 차이점을 비교 분석하고, 아쉽게도 개정안이 국회 문턱을 넘지 못한 배경과 향후 상속세 제도의 전망에 대해 자세히 알아보겠습니다.

2025년 상속세 개정안, 결국 무산? 기존 세법과 비교 분석 및 향후 전망

 

 

특히, 유산세에서 유산취득세로의 전환 논의와 현재 상속세 하에서의 절세 전략까지 폭넓게 다루어 상속과 관련된 내용을 확인해보도록 할께요~

 

상속세 개정안 파일을 첨부하였으니 필요하신 분들은 받아가세요.! ( 아래 확인 )

 

 

2025년 상속세 개정안 살펴보기

우리가 유심히 보아야 할 내용은 바로 이것이죠! 특히, 유산세에서 유산취득세로의 전환이라는 것인데요. 이러한 논의와 현재 상속세 하에서의 절세 전략까지 폭넓게 다루어 상속과 관련된 유용한 정보를 확인해보도록 하겠습니다.

2025년 상속세 개정안, 결국 무산? 기존 세법과 비교 분석 및 향후 전망

 

기존 상속세법의 주요 내용

 

현재 대한민국은 피상속인(사망자)의 전체 상속 재산을 기준으로 세금을 부과하는 유산세 방식을 채택하고 있습니다. 이는 상속인 각자가 실제로 받는 재산의 규모와 관계없이 총 상속 재산에 대해 동일한 세율을 적용하는 방식입니다.

 

 

현행 상속세율은 과세표준에 따라 10%에서 최고 50%까지 5단계의 초과누진세율 구조로 되어 있습니다 . 구체적인 과세표준 구간과 세율은 다음과 같습니다.

상속세 및 증여세법 시행규칙 일부개정령안 입법예고(기획재정부 공고 제2025-61호).hwpx

0.05MB

 

 

1억원 이하 10%, 1억원 초과 ~ 5억원 이하 20%, 5억원 초과 ~ 10억원 이하 30%, 10억원 초과 ~ 30억원 이하 40%, 30억원 초과 50% . 이처럼 높은 세율은 특히 상속 재산 규모가 큰 경우 상당한 세 부담으로 이어져 왔으며, 상속세 개정에 대한 논의를 촉발하는 주요 원인 중 하나였습니다.

 

 

높은 세율 구간으로 갈수록 세율이 크게 상승하는 누진세율 구조는 상속 재산 규모가 클수록 세 부담이 가중되는 특징을 가지고 있습니다. 이는 부의 대물림에 대한 세 부담을 높여 소득 재분배 효과를 가져올 수 있지만, 일각에서는 과도한 세 부담이 기업 승계나 가계 경제에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 지적도 제기되어 왔습니다.  

 

상속세 부담을 줄이기 위한 다양한 공제 및 면제 제도 또한 존재합니다. 기본적인 공제로는 2억원의 기초공제가 적용되며 , 자녀 1인당 5천만원의 자녀공제가 제공됩니다 . 배우자가 있는 경우에는 최소 5억원에서 최대 30억원까지 배우자공제를 받을 수 있습니다 .

 

또한, 기초공제와 자녀공제 등 인적공제를 합한 금액과 일괄공제 5억원 중 더 큰 금액을 선택하여 공제받을 수 있는 제도도 있습니다 .

 

하지만, 자녀 1인당 5천만원의 공제액은 최근 자산 가치 상승 추세를 고려할 때 실질적인 세 부담 완화 효과가 미미하다는 평가를 받아왔습니다 . 특히 부동산 가격 상승과 맞물려 상속세 부담이 커지면서 자녀 공제액 상향의 필요성이 꾸준히 제기되었습니다

 

 

2025년 상속세 개정안의 주요 내용 (무산)

 

2025년 3월, 정부는 상속세 부담 완화를 목표로 세법 개정안을 발표했지만, 아쉽게도 국회의 문턱을 넘지 못했습니다 . 따라서 현재 상속세법은 기존의 내용을 그대로 유지하고 있습니다 . 그러나 향후 논의를 위해 제안되었던 주요 개정 내용은 다음과 같습니다.  

 

개정안의 핵심 내용은 최고 상속세율을 기존 50%에서 40%로 인하하고 , 최저 세율(10%)이 적용되는 과세표준 구간을 1억원 이하에서 2억원 이하로 확대하는 것이었습니다 . 또한, 상속세 인적공제 중 자녀공제 금액을 1인당 5천만원에서 5억원으로 대폭 상향하는 내용이 포함되었습니다 . 

개정안 자료는 아래 확인 또는 다운로드를 확인하세요. 

 

 

 

상속세 및 증여세법 시행규칙 일부개정령안.hwpx

0.36MB

 

과세표준 구간 역시 기존 5단계에서 4단계로 축소되어, 10억원 초과 시 40%의 세율이 일괄 적용될 예정이었습니다 . 이러한 변화는 전반적으로 상속세 부담을 줄여 중산층의 세 부담을 완화하고, 고액 자산가의 경우에도 국제적인 기준에 맞춰 세 부담을 적정화하려는 취지를 담고 있었습니다 . 특히 자녀가 있는 가정의 경우, 자녀 공제액의 대폭적인 증가는 실질적인 세 부담 감소 효과를 가져올 것으로 기대되었습니다 .

 

 

新旧 상속세법 비교 분석

 

제안되었던 2025년 상속세 개정안은 기존 세법과 비교했을 때 여러 면에서 큰 변화를 예고했습니다. 가장 눈에 띄는 변화는 자녀공제액의 10배 상향입니다.

 

예를 들어, 자녀가 3명인 경우 현재는 총 1억 5천만원의 자녀공제를 받을 수 있지만, 개정안이 통과되었다면 15억원의 공제가 가능해져 세 부담에 상당한 차이가 발생하게 됩니다 . 이는 자녀가 있는 중산층 가정의 상속세 부담을 크게 완화할 수 있는 중요한 변화였습니다 .  

 

최고 세율 인하 또한 주요한 변화입니다. 50%에서 40%로의 세율 인하는 특히 상속 재산 규모가 매우 큰 경우 상당한 세금 절감 효과를 가져올 수 있었습니다.

 

이는 우리나라의 높은 상속세율이 국제 경쟁력에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 지적에 대한 대응으로 해석될 수 있습니다 . 또한, 최저 세율 구간 확대는 1억원 초과 2억원 이하의 상속 재산을 가진 상속인들의 세 부담을 줄여주는 효과를 가져올 수 있었습니다 .

 

 

개정안 부결 배경 및 주요 논의

 

정부가 야심차게 추진했던 상속세 개정안은 국회의 동의를 얻지 못하고 결국 부결되었습니다 . 개정안에 대한 반대 의견의 주요 논거는 다음과 같습니다. 첫째, 개정안의 혜택이 주로 고액 자산가에게 집중되어 "부자 감세"라는 비판이 제기되었습니다 .

 

 

실제로 개정안 시행 시 세수 감소액의 상당 부분이 자산 500억원 초과 계층에 돌아갈 것이라는 분석도 있었습니다 . 둘째, 세율 인하와 공제 확대는 국가 재정 수입의 감소로 이어져 재정 건전성에 부담을 줄 수 있다는 우려가 있었습니다 . 셋째, 상속세는 본래 소득 재분배 기능을 수행해야 하지만, 개정안이 시행되면 자산 불평등이 더욱 심화될 수 있다는 지적이 있었습니다 .

 

마지막으로, 정부가 2025년 4월 유산취득세 도입 논의를 예고한 상황에서 상속세 개정안을 먼저 추진하는 것은 중복 논의를 야기하고 혼란을 초래할 수 있다는 의견도 있었습니다 .  

 

반면, 개정안에 대한 찬성 의견은 다음과 같습니다. 첫째, 현재의 상속세율이 물가 상승과 자산 가치 상승을 제대로 반영하지 못하여 과도한 세 부담을 초래하고 있다는 주장입니다 . 특히 중산층의 상속세 부담 완화가 시급하다는 의견이 많았습니다 .

 

둘째, 한국의 상속세 비중이 GDP 대비 세계적으로 높은 수준이며, 경쟁 국가들과의 경제적 격차를 줄이기 위해서라도 상속세 완화가 필요하다는 주장이 제기되었습니다 . 셋째, 기존의 자녀 공제액은 현실적으로 그 효과가 미미하여 상향 조정이 불가피하다는 의견이었습니다 .  

 

 

유산세에서 유산취득세로의 전환 논의

 

 

최근 상속세 제도 개편 논의의 핵심 쟁점 중 하나는 현재의 유산세 방식을 유산취득세 방식으로 전환하는 것입니다 . 유산취득세는 피상속인의 전체 유산에 대해 세금을 부과하는 유산세와 달리, 상속인이 실제로 취득하는 재산을 기준으로 각각 세금을 부과하는 방식입니다.  

 

유산취득세 방식은 상속인 각자의 상속 재산 규모에 따라 세금을 부담하게 되므로, 특히 상속인이 여러 명인 경우 전체적인 세 부담이 줄어들 수 있다는 장점이 있습니다 .

 

또한, 상속인이 실제로 받은 재산에 대해 세금을 부과하므로 과세 형평성 측면에서도 더 합리적이라는 평가를 받고 있습니다 . 많은 OECD 국가에서도 유산취득세 방식을 채택하고 있다는 점 또한 전환 논의에 힘을 실어주고 있습니다 .  

 

하지만 유산취득세 도입에는 몇 가지 고려해야 할 사항과 과제가 존재합니다. 상속인별로 취득한 재산을 정확하게 파악하고 관리해야 하므로 세무 행정 부담이 증가할 수 있으며, 상속 재산을 분할하는 방식으로 세금을 회피하려는 시도가 나타날 가능성도 배제할 수 없습니다 .

 

따라서 배우자 공제나 기타 상속인에 대한 공제 제도를 어떻게 설계할 것인지에 대한 심도 있는 논의가 필요합니다 . 2025년 상속세 개정안에서 자녀 공제액을 대폭 상향하려 했던 시도는, 전체 유산에 대한 세금 부담을 줄여 결과적으로 유산취득세와 유사한 효과를 내려는 의도로 해석될 수도 있습니다 .  

 

상속세 절세 전략 및 주의사항

 

2025년 상속세 개정안이 부결됨에 따라, 현재의 상속세법 하에서 상속세 부담을 줄이기 위한 전략을 세우는 것이 중요합니다. 가장 기본적인 절세 방법은 상속세 과세 대상이 되는 재산을 줄이는 것입니다. 이를 위해 생전에 배우자 공제 한도 내에서 재산을 증여하거나, 자녀에게 일정 금액을 미리 증여하는 방안을 고려해볼 수 있습니다 . 배우자에게는 최대 30억원까지 상속세 없이 증여할 수 있으며, 자녀에게는 10년 동안 5천만원까지 증여세 없이 증여가 가능합니다.  

 

 

또한, 상속 재산 중 부동산의 경우 2025년부터 감정평가 대상이 확대될 예정이므로 주의해야 합니다 . 신고 가액이 국세청 추정 시가보다 일정 금액 이상 낮거나 차액 비율이 일정 수준 이상인 경우 감정평가 대상이 되며, 그 기준이 더욱 강화될 예정입니다 . 따라서 부동산 상속 시에는 정확한 시가 평가를 통해 불이익을 당하지 않도록 유의해야 합니다.  

 

신탁 제도를 활용하는 것도 상속세 절세 전략의 하나가 될 수 있습니다 . 신탁을 통해 재산을 관리하고 이전하는 방식을 설계함으로써 상속세 부담을 줄일 수 있지만, 이는 복잡한 법률 관계를 수반하므로 전문가의 상담을 받는 것이 필수적입니다 .  

 

 

결론

 

 

2025년 상속세 개정안은 아쉽게도 국회에서 부결되어 현행 상속세법이 유지되게 되었습니다. 제안되었던 개정안은 최고 세율 인하, 최저 세율 구간 확대, 그리고 자녀 공제액의 대폭 상향을 주요 내용으로 담고 있었으며, 이는 중산층과 고액 자산가 모두에게 상속세 부담을 완화하려는 시도로 볼 수 있습니다.

 

비록 개정안은 통과되지 못했지만, 유산세에서 유산취득세로의 전환 논의는 여전히 활발하게 진행되고 있으며, 이는 향후 상속세 제도의 중요한 변화 방향을 제시하고 있습니다. 현재 상속세 부담을 줄이기 위해서는 배우자 공제 활용, 사전 증여, 부동산 평가 주의, 그리고 신탁 등 다양한 절세 전략을 고려해 볼 수 있습니다.

 

앞으로도 상속세 관련 법규 변화에 지속적인 관심을 가지고, 전문가의 조언을 통해 자신에게 맞는 상속 계획을 수립하는 것이 중요할 거라 생각합니다. 미리미리 준비하시고 대처하시면 절세효과를 톡톡히 보시게 되겠죠? 

 

 

코인 투자, 100% 알면서도 못하는 손실 최소화 매매방법

코인 시장에서 99%가 손실을 보는 이유 - 인간의 뇌가 원래 그래?

주식, 코인 평단가 계산기

주식, 코인 평단가 계산기

 

플로우 코인(Flow Coin), 1500%이상 하락! 미래가 있긴한가?

플로우 코인(Flow Coin), 1500%이상 하락! 미래가 있긴한가?

 

주택임대관리업 등록조건 5가지 및 준비 과정 3가지

주택임대관리업 등록조건 5가지 및 준비 과정 3가지